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附录A 核心术语表（中英对照，共120条）
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附录A 核心术语表（中英对照，共120条）
| 中文 | 英文 | 简释 |
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| 私募人寿保险 | Private Placement Life Insurance (PPLI) | 向合格投资者私募发行的人寿保险产品 |
| 变额万能寿险 | Variable Universal Life (VUL) | 保费和死亡给付灵活可调的投资型寿险 |
| 合格投资者 | Qualified Investor / Accredited Investor | 满足特定资产或收入门槛的投资者 |
| 超高净值个人 | Ultra High Net Worth Individual (UHNWI) | 净资产超过3,000万美元的个人 |
| 内部积累 | Inside Buildup | 保单内投资收益的税务递延积累 |
| 死亡成本 | Cost of Insurance (COI) | 保单中纯死亡风险保障的费用 |
| 净危险保额 | Net Amount at Risk | 保险面额与账户价值的差额 |
| 死亡给付走廊 | Death Benefit Corridor | 保证保单保险面额不低于账户价值一定比例的规则 |
| 修正捐款合同 | Modified Endowment Contract (MEC) | 违反7年缴费测试的人寿保险合同 |
| 投资控制原则 | Investor Control Doctrine | 要求投保人不得实质控制保单底层投资的税法原则 |
| 多元化要求 | Diversification Requirement | IRC §817(h)对保单底层资产多元化的要求 |
| 可保利益 | Insurable Interest | 投保人对被保险人生死存在的合法利益 |
| 受益人 | Beneficiary | 保单身故给付的接收人 |
| 不可撤销受益人 | Irrevocable Beneficiary | 变更须经本人同意的受益人 |
| 应税事件 | Chargeable Event | 英国税法下触发保险合同税务义务的事件 |
| 顶部切割减免 | Top-Slicing Relief | 英国对保险收益的税率减免计算方法 |
| 遗产税 | Inheritance Tax (IHT) / Estate Tax | 对遗产征收的税款 |
| 遗嘱认证 | Probate | 法院认可遗嘱并批准遗产分配的程序 |
| 三角安全机制 | Triangle of Security | 卢森堡PPLI的三方资产保护框架 |
| 专属保险基金 | Fonds Dédié (FID) | 卢森堡PPLI内的专属资产隔离基金 |
| 内部基金 | Fonds Interne (FIN) | 卢森堡保险公司内部管理的投资基金 |
| 投资限制备忘录 | Investment Restriction Memorandum (IRM) | 规定PPLI底层资产投资限制的文件 |
| 私募说明书 | Private Placement Memorandum (PPM) | PPLI的私募发行文件 |
| 投资管理协议 | Investment Management Agreement (IMA) | 资产管理人与保险公司的管理协议 |
| 商业目的声明 | Business Purpose Statement | 记录PPLI非税务商业动机的声明文件 |
| 税务备忘录 | Tax Memorandum | 就PPLI税务处理提供分析意见的文件 |
| 当地法律意见书 | Local Law Opinion | 当地律师就PPLI合规性出具的法律意见 |
| 共同申报准则 | Common Reporting Standard (CRS) | OECD的金融账户信息自动交换标准 |
| 外国账户税务合规法案 | Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) | 美国对外国金融机构的申报要求 |
| 自我证明 | Self-Certification | 金融账户持有人的税务居民地声明文件 |
| 反洗钱 | Anti-Money Laundering (AML) | 防范资金洗钱的监管体系 |
| 了解客户 | Know Your Customer (KYC) | 金融机构识别和核查客户身份的程序 |
| 资金来源 | Source of Funds (SOF) | 本次缴费资金的直接来源说明 |
| 财富来源 | Source of Wealth (SOW) | 客户整体财富积累的来源说明 |
| 可疑交易报告 | Suspicious Transaction Report (STR) | 金融机构向监管机构申报可疑交易的报告 |
| 政治敏感人士 | Politically Exposed Person (PEP) | 担任（或曾担任）重要公共职务的人士 |
| 加强尽调 | Enhanced Due Diligence (EDD) | 对高风险客户采取更严格的核查措施 |
| 全权信托 | Discretionary Trust | 受托人对受益人分配有全权裁量权的信托 |
| 单元信托 | Unit Trust | 受益权以单元量化的信托形式 |
| 受托人 | Trustee | 管理信托资产并履行信托义务的人 |
| 委托人 | Settlor | 设立信托并初始转移资产的人 |
| 保护人 | Protector | 在信托中监督受托人的第三方 |
| 可变资本公司 | Variable Capital Company (VCC) | 新加坡特有的开放式基金公司结构 |
| 资本利得税 | Capital Gains Tax (CGT) | 对资本资产增值征收的税款 |
| 反避税规则 | General Anti-Avoidance Rule (GAAR) | 适用于各类税务规避安排的广泛性反避税规则 |
| 主要目的测试 | Dominant Purpose Test | 澳大利亚Part IVA的核心测试标准 |
| Part IVA | Part IVA (ITAA 1936 Part IVA) | 澳大利亚《1936年所得税评估法》第四编A部分 |
| 避税安排披露 | Disclosure of Tax Avoidance Schemes (DOTAS) | 英国要求披露特定避税安排的制度 |
| 反避税指令 | Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) | 欧盟统一反避税框架 |
| 受控外国公司 | Controlled Foreign Company (CFC) | 由居民纳税人控制的境外公司 |
| 退出税 | Exit Tax | 纳税人离境时对未实现增值征收的税款 |
| 偿付能力II | Solvency II | 欧盟保险公司风险资本监管框架 |
| 保险分销指令 | Insurance Distribution Directive (IDD) | 欧盟保险分销行为规范指令 |
| 家族办公室 | Family Office | 为超高净值家族提供综合财富管理服务的私人机构 |
| 单一家族办公室 | Single Family Office (SFO) | 专为单一家族服务的家族办公室 |
| 家族宪章 | Family Charter / Family Constitution | 记录家族价值观和治理规则的文件 |
| 澳大利亚金融服务许可证 | Australian Financial Services Licence (AFSL) | 在澳大利亚提供金融服务的监管许可证 |
| 澳大利亚税务局 | Australian Taxation Office (ATO) | 澳大利亚联邦税务机关 |
| 澳大利亚证券和投资委员会 | Australian Securities and Investments Commission (ASIC) | 澳大利亚金融服务监管机构 |
| 超级年金 | Superannuation (Super) | 澳大利亚强制退休储蓄制度 |
| 应税澳大利亚财产 | Taxable Australian Property (TAP) | 非居民在澳大利亚的特定应税资产类型 |
| 外国投资审查委员会 | Foreign Investment Review Board (FIRB) | 审查外资在澳大利亚投资的机构 |
| 临时居民 | Temporary Resident | 持有临时签证、仅对部分收入征税的澳大利亚纳税人 |
| 国家外汇管理局 | State Administration of Foreign Exchange (SAFE) | 中国外汇监管机构 |
| 税务总局 | State Administration of Taxation (SAT) / 税务总局 | 中国税务监管机构 |
| 中国居民企业 | Chinese Tax Resident Enterprise | 在中国登记注册或实际管理机构在中国的企业 |
| 迪拜国际金融中心 | Dubai International Financial Centre (DIFC) | 迪拜的独立金融区和普通法管辖区 |
| 阿布扎比全球市场 | Abu Dhabi Global Market (ADGM) | 阿布扎比的独立金融区和普通法管辖区 |
| 迪拜金融服务局 | Dubai Financial Services Authority (DFSA) | DIFC的金融监管机构 |
| 伊斯兰合规保险 | Takaful | 基于伊斯兰法律原则的互助保险 |
| 财务行动特别工作组 | Financial Action Task Force (FATF) | 制定AML/CFT国际标准的政府间组织 |
| 欧盟护照 | EU Passporting | 欧盟机构在成员国间跨境提供服务的权利 |
| 可转让证券的集合投资计划 | Undertakings for Collective Investment in Transferable Securities (UCITS) | 欧盟零售基金框架 |
| 另类投资基金管理指令 | Alternative Investment Fund Managers Directive (AIFMD) | 欧盟对冲基金和PE基金监管框架 |
| 欧盟反洗钱指令第五号 | Fifth Anti-Money Laundering Directive (AMLD5) | 欧盟最新AML监管框架 |
| 金融管理局 | Monetary Authority of Singapore (MAS) | 新加坡金融监管机构 |
| 香港保险监管局 | Insurance Authority (IA) | 香港保险行业监管机构 |
| 私人裁定 | Private Ruling | 税务机关就具体纳税人的税务处理出具的预先裁定 |
| 保单贷款 | Policy Loan | 以保单现金价值为抵押的借款 |
| 年度提取5%规则 | 5% Withdrawal Rule | 英国允许每年提取保单价值5%而不触发应税事件的规则 |
| 开放式基金公司 | Open-Ended Fund Company (OFC) | 香港特有的开放式基金公司结构 |
| 英国金融行为监管局 | Financial Conduct Authority (FCA) | 英国金融服务行为监管机构 |
| 适当性评估 | Suitability Assessment | 评估金融产品对客户是否适当的合规程序 |
| 避免双重征税协定 | Double Tax Agreement (DTA) / Double Taxation Treaty (DTT) | 防止同一收入在两个法域被双重征税的协议 |
| 实际管理机构 | Place of Effective Management (POEM) | 判断企业税务居民地的实质标准 |
| 信托分配 | Trust Distribution | 受托人向受益人分配信托收益或资本 |
| 全球税务透明度 | Global Tax Transparency | 通过CRS等机制实现的跨境税务信息共享 |
| 税务识别号 | Tax Identification Number (TIN) | 税务机关分配给纳税人的唯一识别码 |
| 实际控制人 | Controlling Person | CRS/FATCA框架下对实体账户的最终控制人 |
| 欺诈性转让 | Fraudulent Conveyance / Fraudulent Transfer | 以欺骗债权人为目的转移资产的行为 |
| 精算师 | Actuary | 负责保险产品定价和精算分析的专业人员 |
| 托管银行 | Custodian Bank | 保管保单底层资产的银行 |
| 独立账户 | Separate Account / Segregated Account | 与保险公司自有资产隔离的保单专属账户 |
| 死亡风险 | Mortality Risk | 被保险人意外死亡给保险公司带来的财务风险 |
| 保险公司偿付能力 | Insurance Company Solvency | 保险公司满足所有保单赔付义务的能力 |
| 年度审查 | Annual Review | 对保单合规性、税务状态和投资组合的年度全面检查 |
| 资产保护信托 | Asset Protection Trust | 专为保护资产免遭债权人追索而设立的信托 |
| 单位信托（英国/澳洲） | Unit Trust | 英国和澳大利亚常见的集合投资结构 |
| 可接受的绝对最低保险 | Minimum Death Benefit | 保单须维持的最低死亡给付金额 |
| 遗产规划 | Estate Planning | 安排资产在身故后有序传承的法律和财务规划 |
| 信托注册 | Trust Registration | 部分法域要求信托进行官方登记的规定（如英国TRS） |
| 保监委员会 | Commission de Surveillance du Secteur des Assurances (CAA) | 卢森堡保险监管机构 |
| 卢森堡金融监管委员会 | Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) | 卢森堡资产管理行业监管机构 |
| 爱尔兰中央银行 | Central Bank of Ireland (CBI) | 爱尔兰金融监管机构 |
| 瑞士金融市场监管局 | Swiss Financial Market Supervisory Authority (FINMA) | 瑞士金融监管机构 |
| 澳大利亚审慎监管局 | Australian Prudential Regulation Authority (APRA) | 澳大利亚对保险公司和银行的审慎监管机构 |
| 信托受益人 | Trust Beneficiary | 有权从信托中获得分配的人士 |
| 赠与 | Gift | 自愿将资产转移给他人且不收取对价的行为 |
| 遗嘱执行人 | Executor | 负责执行遗嘱并管理遗产的人士 |
| 遗产管理人 | Administrator | 无遗嘱情形下由法院指定管理遗产的人士 |
| 信托登记服务 | Trust Registration Service (TRS) | 英国的信托强制登记制度 |
| 保险中介 | Insurance Intermediary | 在保险公司和投保人之间提供中介服务的机构或个人 |
| 保险顾问 | Insurance Adviser | 向客户提供保险产品建议的专业人士 |
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